对企业的反洗钱遵循方案做出鉴证

　　国外反洗钱法通常要求，企业特别是金融企业要建立反洗钱遵循方案，以便从制度上为发现洗钱犯罪提供保障。企业建立的反洗钱遵循方案是否有效，需要有一个独立机构做出鉴证，这将有利于保证企业反洗钱遵循方案建立的质量和高效率。对于由谁对反洗钱遵循方案做出鉴证，目前国际上还没有一致性的意见，但是很多组织和机构倾向性的认为，由注册会计师对企业建立反洗钱遵循方案的情况做出鉴证较为恰当。
　　
　　各国会从本国实际情况出发，对企业反洗钱遵循方案做出具体的要求，但是通常情况下，反洗钱遵循方案应当包括下面的要素：
　　
　　1.委任专门的反洗钱官员
　　
　　对于容易为洗钱分子所利用的企业，特别是金融企业而言，应当设立专门的反洗钱职位，委任专门的反洗钱官员，负责反洗钱遵循方案的实施。
　　
　　2.建立资料保存制度
　　
　　根据金融特别工作组的建议，有关的客户身份资料、交易资料至少应当保存五年。
　　
　　3.建立大额、可疑性交易报告制度
　　
　　作为反洗钱遵循方案的一部分，每个金融机构都应该制定一套及时报告可疑交易的制度，包括向内部的高级管理层报告的制度和向国家反洗钱情报部门报告的制度。
　　
　　4.建立独立的反洗钱遵循方案检查体系和评估制度
　　
　　企业应当利用本机构的内部审计部门，定期对本机构遵循反洗钱遵循方案的情况作出检查。同时在此基础上定期对自己的反洗钱遵循方案作出自我评估，以评价反洗钱遵循方案能够为本机构在风险识别等方面带来多大的帮助，以及是否需要对反洗钱遵循方案作出修改和补充。
　　
　　5.制定恰当的员工培训计划或制度
　　
　　企业应定期对员工进行反洗钱知识和技能的培训，并形成培训制度，以确保反洗钱遵循方案的有效运行。
　　
　　注册会计师在对企业的反洗钱遵循方案做出鉴证时，应当对上述方面认真加以考察，判断企业是否按照要求建立了反洗钱遵循方案。